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进出口退税

进出口退税

  • 所属分类:代理记账
  • 发布日期:2019-05-25
  • 产品概述

小规模纳税人出口免税申报操作 一申报软件操作每月纳税申报期1-10日部分 第一步:小规模明细数据采集 第二步:生成正审申报明细数据(省略了生成预申报明细数据的步骤) 第三步:打印《小规模纳税人出口货物免税申报表》一式三份 二纳(免)税申报:目前我市小规模纳税人填报旧版《增值税纳税申报表》一式三份,填列出口免税增值税额,与填写《小规模纳税人出口货物免税申报表》中免税增值税额一致(免税业务只有出口货物免税),连同电子数据在规定期限内报送进出口税收管理科申报窗口。税务人员对电子信息预审核对,确认当期小规模纳税人出口货物免税申报无必须修改的疑点后,在《小规模纳税人出口货物免税申报表》签字,盖受理章。持《增值税纳税申报表》、《小规模纳税人出口货物免税申报表》到办税服务厅综合业务窗口申报。注意:《小规模纳税人出口货物免税申报表》免税销售额为含税销售额,《增值税纳税申报表》销售额为不含税销售额。 三申报软件操作每月核销申报期1-15日正式申报部分 第一步:撤消小规模免税正式申报 第二步:预审反馈信息读入处理 第三步:按照反馈疑点处理(例如红蓝字调整) 第四步:生成正式申报明细数据 第五步:小规模汇总表数据录入 第六步:生成正式申报汇总数据 第七步:打印小规模申报报表 四退(免)税申报及核销正式申报:小规模纳税人应按月打印的《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》、《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》等资料(见申报资料)上述表符合货物报关出口之日次月起四个月内的各申报期内办理的规定到出口退税管理科申报窗口按月办理出口货物免税核销申报,并同时报送免税核销电子数据。 申报窗口受理正式申报,先预审电子数据、纸制申报资料,无调整疑点转审核环节,审核通过后,退(免)税申报及核销正式申报结束。 五申报资料及装订顺序 ⑴《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》 ⑵《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表 》 ⑶小规模纳税人出口货物免税申报表》 ⑷《小规模纳税人增值税纳税申报表》 ⑸出口发票; ⑹小规模纳税人自营出口货物应提供的其它资料;包括:   ①出口货物报关单(出口退税专用)   ②出口收汇核销单(出口退税专用) ⑺小规模纳税人委托出口货物应提供的其它资料;包括:   ①代理出口货物证明;   ②代理出口协议;   ③出口货物报关单(出口退税专用)或其复印件;   ④出口收汇核销单(出口退税专用)或其复印件。出口收汇核销单(出口退税专用)提供要求与上述小规模纳税人自营出口货物提供要求相同。 ⑻主管税务机关要求提供的其他资料。(年度汇率备案、进货发票)

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